Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий

Налоги — это неотклонимые платежи юридических и физических лиц (плательщиков) в бюджет, устанавливаемые и принудительно изымаемые государством в форме перераспределения части публичного продукта, применяемого для ублажения общегосударственных потребностей.

Совокупа налогов и неотклонимых платежей, принципов, форм и способов их установления, введения, взимания, конфигурации, прекращения деяния, также форм и способов налогового контроля и ответственности за нарушение Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий налогового законодательства составляет налоговую систему.

Налоговое законодательство — система принятых на основании и в согласовании с Конституцией Республики Беларусь нормативных правовых актов, которая включает Налоговый кодекс, законы, декреты и распоряжения Президента Республики Беларусь, содержащие вопросы налогообложения, надлежащие постановления Правительства Республики Беларусь, нормативные правовые акты республиканских органов муниципального управления, органов Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий местного управления и самоуправления.

Налогообложение базируется на принципах:

· всеобщности;

· равенства;

· равномерности;

· определенности;

· удобства;

· экономичности;

· однократности обложения 1-го и такого же объекта за определенный период времени;

· стабильности;

· оптимальности налоговых изъятий.

Налоги делают последующие функции:

· фискальную;

· стимулирующую;

· регулирующую;

· распределительную;

· контрольно-учетную.

Неотклонимыми элементамисистемы налогообложения являются:

· субъекты (плательщики);

· объекты;

· налоговая база;

· ставка;

· льготы;

· налоговый период;

· санкции Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий;

· налоговое обязательство.

Есть последующие способывзимания налогов:

· кадастровый;

· декларационный;

· административный.

К методамуплаты налогов относятся:

· наличный платеж;

· безналичный платеж;

· гербовые марки.

Для организации оптимального управления налогообложением налоги классифицируются по разным признакам:

· по объектам обложения (имущество, капитал, земля и др.);

· по принадлежности к уровням управления и власти (республиканские и местные);

· по источнику уплаты (выручка, себестоимость Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий, прибыль, фонд оплаты труда);

· по субъектам уплаты (уплачиваемые юридическими и физическими лицами);

· по методу изъятия (прямые и косвенные);

· по способу обложения (от ставки) (прогрессивные, регрессивные, пропорциональные, линейные, ступенчатые и др.);

· по предназначению (общие, мотивированные);

· по методу обложения (кадастровые, декларационные, налично-денежные, безналичные) и др.

Главные виды налогов, сборов, отчислений, уплачиваемых юридическими Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий лицами, в том числе и туристскими предприятиями Республики Беларусь, раз в год уточняются в Законе "О бюджете" и Налоговом Кодексе.

В Беларуси по признаку "Источник уплаты" различают последующие сборы, отчисления, налоги:

уплачиваемые из выручки от реализации:

- НДС;

- акцизы;

- налог на услуги;

- налог с реализации продуктов в розничной торговле Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий;

включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг):

- налоги и отчисления из фонда зарплаты:

- отчисления в Фонд социальной защиты населения;

- непременное страхование от злосчастных случаев на производстве;

- остальные налоги, платежи и сборы:

- экологический налог;

- платежи за землю;

- плата за проезд по платным автострадам;

- отчисления в инноваторские фонды;

уплачиваемые из прибыли Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий:

- налог на недвижимость;

- налог на прибыль и доходы;

- мотивированной сбор;

- местные сборы и отчисления во внебюджетные фонды;

удерживаемые из зарплаты:

- подоходный налог;

- отчисления в пенсионный фонд.

Есть особенные режимы налогообложения. К ним относятся:

облегченная система налогообложения;

налогообложение в свободных экономических зонах;

налог на игорный бизнес, лотерейную деятельность;

единый налог для производителей Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий сельскохозяйственной продукции;

единый налог с личных бизнесменов и других физических лиц, осуществляющих реализацию продуктов (работ, услуг);

налогообложение отдельных категорий и плательщиков.

Налоговое обязательство — обязанность плательщика при наличии событий, установленных налоговым законодательством, уплатить определенный налог, сбор (пошлину). Выполнение его может обеспечиваться последующими методами:

· залогом имущества;

· поручительством;

· пенями;

· приостановлением операций Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий по счетам в банке;

· арестом имущества.

Перечисленные выше методы применяются при взыскании налогов, сбора (пошлины), т.е. при принудительном выполнении налогового обязательства.

Налоговый контроль — система мер по контролю за исполнением налогового законодательства, осуществляемых должностными лицами налоговых органов в границах их возможностей средством учета плательщиков, налоговых проверок, опроса плательщиков и других Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий лиц, проверки данных учета и отчетности, осмотра движимого и неподвижного имущества, помещений и территорий, где могут находиться объекты, подлежащие налогообложению либо применяемые для вербования дохода (прибыли), и в других формах, предусмотренных налоговым и другим законодательством.

В целях налогообложения и воплощения налогового контроля плательщика в неотклонимом порядке осуществляется налоговый учет, заключающийся Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий в учете объектов налогообложения, определении налоговой базы и основывающийся на данных бухгалтерского учета и других документально подтвержденных данных об объемах, подлежащих налогообложению.

Каждым плательщиком по каждому налоговому сбору (пошлине) в налоговый орган представляется налоговая декларация — письменное заявление на бланке установленной формы о доходах и их источниках, расходах, налоговых льготах и Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий исчисленной сумме налога, сбора (пошлины) и других данных, нужных для начисления и уплаты налога, сбора (пошлины).

Налоговые проверки могут быть:

· плановыми;

· внеплановыми;

· камеральными;

· выездными.

Плановая проверка проводится на основании квартальных графиков налогового органа; внеплановая — без подготовительного извещения плательщика, по поручению муниципальных, правоохранительных, судебных и других органов; камеральная — по месту нахождения налогового Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий органа; выездная — по месту нахождения плательщика. (Она может быть всеохватывающей, рейдовой, направленной на определенную тематику, встречной.)

В целях совершенствования регулирования налоговых отношений, обеспечения прав юридических и физических лиц, выполнения ими собственных обязательств, защиты интересов страны в сфере налогообложения издан ряд нормативных правовых документов.

Туристские предприятия, как и все Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий другие юридические лица, во отношениях с налоговыми органами руководствуются сводом законов о налогообложении, но отраслевая специфичность и нрав их деятельности определяют некие особенности в исчислении налогов. Они связаны в главном с субъектом (туроператор, туристическое агентство) и объектом налогообложения (определение налогооблагаемой базы). Указом Президента "О нужных мерах гос поддержки развития туризма Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий в Республике Беларусь" от 02.06.2006 г. № 371 предусмотрен ряд льгот. Так, от НДС освобождены:

· услуги по организации путешествий зарубежных туристов в границах Республики Беларусь (проживание, питание, спортивные, познавательные, оздоровительные, экскурсионные мероприятия);

· услуги гидов-переводчиков и экскурсоводов, оказываемые зарубежным туристам;

· услуги по организации экскурсионного обслуживания.

От налога на прибыль освобождены организации за оказываемые Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий услуги гостиницами в течение 3-х лет с начала воплощения данной деятельности на туристских объектах, вводимых в эксплуатацию начиная с 2006 г. Указом Президента"О мерах по развитию агроэкотуризма в Республике Беларусь" от 02.06.2006 г. № 372 также предусмотрен ряд льгот (пролонгирован). А именно, в размере одной базисной величины определена годичная ставка за Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий воплощение деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Анализ воздействия налогового бремени на деятельность туристского предприятия. Пути увеличения эффективности работы туристского предприятия в критериях действующей налоговой системы

Налоговая система Республики Беларусь, на 1-ый взор, некординально отличается от хоть какой другой. Потому так нередко упоминается, что тот либо другой налог Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий соответствует мировой практике. В то же время любая страна по-своему провоцирует средством налогов ценности общественного и экономического развития. Действующая в текущее время налоговая система не только лишь очень сложна, да и не дает компаниям точной ориентации на направления деятельности, которые могли бы ослабить налоговое бремя.

Уровень налоговой нагрузки на экономику в Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий 2013 г. составил приблизительно 40 % при пороговом значении не выше 35 %. На предприятиях туристской сферы уровень налогового бремени изменяется зависимо от активного и "мертвого" сезона, соответствующих для этого вида деятельности, и колеблется в границах 25—80 %. Приведенные числа не отражают реальной реальности, потому что финансовая наука до сего времени не обусловилась в отношении критериев Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий степени тяжести налогового бремени. На этот счет высказываются разные точки зрения. Все же на макроуровне принято считать, что наилучшим инвентарем является кривая Лаффера. Ее сущность состоит в том, что увеличение налоговых ставок только до определенного момента может вести к росту суммы собранных налогов. Превышение этого уровня подрывает стимулы Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий деятельности, в итоге чего общая сумма налоговых поступлений миниатюризируется. Это приводит к резкому падению деловой активности конторы (прямо до сворачивания бизнеса) и массовому уклонению от налогов.

В Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь употребляется методика отнесения общей суммы налогов к доходам от реализации (с учетом сальдо доходов Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий и расходов по внереализационным операциям). При всем этом зависимо от целей аналитического исследования для расчета употребляется как начисленная, так и практически уплаченная сумма налогов. В первом случае показатель налоговой нагрузки (номинальная нагрузка) отражает фискальный потенциал действующей налоговой системы; во 2-м (настоящая налоговая нагрузка) — охарактеризовывает уровень оставшегося налогового давления на Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий плательщика. Балансирующей статьей меж этими показателями является величина задолженности по платежам в бюджет. При всем этом в общую сумму платежей в бюджет не вписываются подоходный налог, налог на доходы, в том числе и зарубежных юридических лиц, перечисление в бюджет прибыли республиканских унитарных компаний, суммы экономических санкций.

Показатель налоговой нагрузки Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий на экономику в целом заранее выше нагрузки на микроуровне сначала за счет того, что на микроуровне во внимание принимаются только платежи организаций, выручка от реализации продукции всегда выше вновь сделанной цены (ВВП) на величину вещественных издержек.

Расширенный метод определения налоговой нагрузки на определенного плательщика оставляет за бортом аналитического исследования делему Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий выручки: фонд оплаты труда, себестоимость, балансовая и незапятнанная прибыль и др. А определение и оптимизация величины налоговых изъятий из главных баз налогообложения (выручка, фонд оплаты труда, прибыль) является краеугольным камнем современного налогового планирования и неотъемлемым элементом системы денежного менеджмента. Потому для оценки налогового давления на микроуровне должна действовать Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий целая система обобщающих и личных характеристик (по примеру Русской Федерации).

Обобщающие характеристики налоговой нагрузки будут отражать величину совокупного налогового изъятия из общей суммы денежных ресурсов предприятия. Их исследование позволит судить о степени воздействия налогов на денежный потенциал субъекта предпринимательства.

Личные характеристики определяются методом дела налоговых платежей к соответственному источнику их покрытия Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий. К ним можно отнести характеристики налоговой нагрузки на выручку от реализации; на себестоимость; облагаемую прибыль; чистую прибыль; на 1-го работника.

Предлагаемая методика может быть рекомендована к использованию в отраслевых методических наставлениях по планированию, учету и калькулированию себестоимости туристского продукта.

Как отмечалось выше, налоговая нагрузка на туристские предприятия очень высока. Значительную Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий часть приобретенной прибыли они обязаны направлять на уплату налогов, а не на расширение производства и стимулирование работающего персонала, что противоречит сути прибыли как экономической категории и стимулирующей функции налогов.

В рамках проводимого временами исследования делового климата посреди туристских компаний более обременительными для развития бизнеса признаны последующие налоги: на прибыль — 67 % респондентов Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий, НДС — 42 %; от выручки — 32 %; из фонда оплаты труда — 30 %; подоходный — 24 %. В ответ на вопрос, что сделать для перевоплощения нашей налоговой системы в более эффективную, руководители компаний предложили понизить налоговые ставки, упростить правила налогообложения и уменьшить количество платежей. Наивысший балл по шкале "неувязка" получили:

· нередкие конфигурации в налоговой отчетности Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий;

· сложные правила налогообложения и бухгалтерского учета;

· запутанное и нередко меняющееся законодательство;

· отсутствие одного источника налоговых платежей;

· чрезмерное регулирование цен.

Перечисленные недочеты свидетельствуют о необходимости реформирования налоговой системы.

Жесткая система налогообложения увеличивает рвение компаний к уменьшению налоговых платежей. Под минимизацией налогов понимаются определенные деяния налогоплательщика, ведущие к сокращению налоговых выплат субъектов хозяйствования Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий, оптимизация лишней налоговой нагрузки в рамках действующего законодательства. Из всего обилия методов минимизации налоговых выплат выделяется налоговое планирование, основанное на активном использовании налогового щита — инструмента, позволяющего в рамках налогового законодательства защитить доходы предприятия от налогообложения.

Налоговые щиты в сфере туризма можно систематизировать по последующим признакам:

· организационно-правовая форма хозяйствования;

· место размещения Сущность, виды и характеристика налогов. Особенности налогообложения туристических предприятий и регистрации налогоплательщика;

· виды хозяйственной деятельности, отчасти либо вполне освобождаемые от налогов;

· воздействие на налогооблагаемый доход;

· содержание учетной политики туристского предприятия;

· внедрение налогового кредита и других льгот;

· создание особых налоговых щитов.

Действенность налогового щита в туристских фирмах вероятна при условии квалифицированного менеджмента.


sushnost-proizvodstvennoj-moshnosti-organizacii-ee-izmeriteli-istochniki-prirosta.html
sushnost-raspredelitelnoj-logistiki.html
sushnost-rezhisserskih-igr.html